บัญชีตั๋วสัญญาใช้เงิน และ ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน

การบันทึกรายการทางบัญชี เกี่ยวกับ บัญชีตั๋วสัญญาใช้เงิน และ การคำนวณ ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน ผมจะยกตัวอย่างการบันทึกรายการ บัญชีตั๋วสัญญาใช้เงิน และ ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน ให้ลองศึกษากันครับ
กรณีที่ 1 หักดอกเบี้ยหน้าตั๋ว
Dr. เงินสด หรือ ธนาคาร 100
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน หรือ ดอกเบี้ยจ่าย 5
Cr. ตั๋วสัญญาใช้เงิน 105
* หมายเหตุ ให้หักหน้าตั๋ว ณ วันที่ออกตั๋วสัญญาใช้เงินเลย
เมื่อตั๋วสัญญาใช้เงินครบกำหนด
Dr. ตั๋วสัญญาใช้เงิน 105
Cr. เงินสด หรือ ธนาคาร 105
กรณีที่ 2 จ่ายดอกเบี้ยแยกตั๋ว
ตัวอย่าง บริษัท โออิชิ กรุ๊ป จำกัด ได้ออกตั๋วสัญญาใช้เงิน เพื่อนำเงินไปขยายกิจการเพิ่มเติม กับ ธนาคารกสิกรไทย โดยออกตั๋วสัญญาใช้เงินระยะยาว 5 ปี มีการจ่ายดอกเบี้ย ตามอัตราดอกเบี้ยของธนาคาร MLR-2 โดยให้จ่ายดอกเบี้ยทุกๆปี บริษัท โออิชิ กรุ๊ป จำกัด จะมีการบันทึกรายการบัญชีดังนี้
ณ. วันออกตั๋วสัญญาใช้เงิน
Dr. เงินสด หรือ ธนาคาร XXX
Cr. ตั๋วสัญญาใช้เงิน XXX
สิ้นเดือนทำการบันทึกตั้งดอกเบี้ยค้างจ่าย
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน
Cr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงินค้างจ่าย
ครบปีที่มีการจ่ายดอกเบี้ย ทุกๆ ปี
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงินค้างจ่าย (ดอกเบี้ยค้างจ่ายสะสม 11 เดือน)
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน (ดอกเบี้ย เดือนปัจจุบัน)
Cr. เงินสด หรือ ธนาคาร (ดอกเบี้ยจ่าย 1 ปี)
ครบปีที่5 ไถ่ถอนตั๋วสัญญาใช้เงิน กับ จ่ายดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน
ไถ่ถอนตั๋วสัญญาใช้เงิน
Dr. ตั๋วสัญญาใช้เงิน XXX
Cr. เงินสด หรือ ธนาคาร XXX
จ่ายดอกเบี้ย
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงินค้างจ่าย (ดอกเบี้ยค้างจ่ายสะสม 11 เดือน)
Dr. ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน (ดอกเบี้ย เดือนปัจจุบัน)
Cr. เงินสด หรือ ธนาคาร (ดอกเบี้ยจ่าย 1 ปี)